黑龙江省8个国外贷援款项目2017年度公证审计结果
2017/11/17 10:28:15

黑龙江省审计厅

 

审计结果公告

HEILONGJIANGSHENG  SHENJITING

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2017年第2

(总第60号)

黑龙江省审计厅 

黑龙江省8个国外贷援款项目

2017年度公证审计结果

(二○一七年十一月十五日公告)

    根据《中华人民共和国审计法》和《审计机关国外贷援款项目公证审计结果实施细则(修订)》的规定,黑龙江省审计厅统一组织本省部分市地审计机关人员,遵照国际审计准则和中国国家审计准则,于2017年对全省各项目办和项目建设单位实施的8个国外贷援款项目2016年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计。出具9份公证审计报告,其中直接向国外贷援款机构出具8份审计报告。

项目清单

1.齐齐哈尔SOS儿童村国际援助项目

2.亚洲开发银行贷款农业综合开发项目

3.亚洲开发银行贷款GEF赠款CEF赠款中国农村能源生态建设二期 

  项目

4.全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目

5.亚洲开发银行贷款黑龙江省集中供热项目

6.德国复兴信贷银行贷款黑龙江富锦市湿地生物多样性保护项目

7.世界银行贷款黑龙江高寒城市智能公共交通系统项目

8.全球环境基金赠款中国缓解大城市拥堵和减少碳排放项目

 

黑龙江省审计厅关于审计齐齐哈尔SOS儿童村国际援助项目

2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

    一、审计师意见

中国齐齐哈尔SOS儿童村:

    我们审查了你村截至20161231日的日常经费资产负债表和现金流量表。编制财务报表是你村的责任,我们的责任是对财务报表进行审计并对财务报表发表意见。

    我们的审计是按照中国的会计准则进行的,它要求我们编制审计计划和实施审计,以保证财务报表没有重大误报。我们的审计包括抽查会计记录,审核资金收入和支出,以及在审计时,我们认为有必要采用的其他审计程序。

    我们认为,财务报表和财务报表说明公允地反映了你村截至20161231日的财务状况及该年度的资金收支情况,符合一般公认的会计准则和国际SOS儿童村组织总部的规定及要求。

    我们对所附补充资料的审计采用了与财务报表相同的审计程序。我们认为,补充资料是财务报表的一个组成部分,在所有重要方面都作了公正的表述。

    二、审计发现的问题及建议

    (一)房租收入以捐款名义入账40,000

    齐齐哈尔SOS儿童村在村外有八套青年公寓,2016年对外出租四套,收入房租40,000元,开具黑龙江省公益事业捐赠专用票据以捐赠收入入账,违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定,建议你村改正,进行调账处理。你村已接受审计建议。

    (二)财务核算问题

    1.2016年,齐齐哈尔SOS儿童村发生屋面维修等大型修缮费1,843,769.15元,直接在事业支出维修费科目列支,未纳入固定资产核算。

    2.2016年,建设经费账户交付使用财产列决9,828,035.73元,已转入固定资产7,247,137.31元,少结转固定资产2,580,898.42元。

    以上问题违反了《事业单位会计制度》第四条“固定资产的主要账务处理如下:(三)与固定资产有关的后续支出,应分别以下情况处理:1.为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出,应当计入固定资产成本”的规定。建议你村改正。你村已接受审计建议。

    三、整改情况

    (一)房租收入以捐款名义入账40,000元问题的整改情况

    齐齐哈尔SOS儿童村表示已进行调账处理。

    (二)财务核算方面问题的整改情况

    1.齐齐哈尔SOS儿童村表示屋面维修等大型修缮费1,843,769.15元已计入固定资产。

    2.齐齐哈尔SOS儿童村表示少结转固定资产2,580,898.42元,已按相关规定进行结转。

黑龙江省审计厅关于亚洲开发银行贷款农业综合开发项目

2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

    一、审计师意见

黑龙江省农业开发办公室世行项目处:

    我们审计了亚洲开发银行贷款农业综合开发项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表等特定目的财务报表及财务报表附注(第3页至第7页)。

    (一)项目执行单位对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表是你单位的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款农业综合开发项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支及项目执行情况。

    (四)其他事项

    我们还审查了本期内报送给亚洲开发银行的HLJ230100-2015-1,HLJ230100-2016-1号至HLJ230100-2016-5号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协定的要求,可以作为申请提款的依据。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制、项目管理情况和项目绩效情况,我们发现存在如下问题:

    (一)违反国家法规或贷款协定的问题

    省农业开发办公室省级配套资金未筹集到位导致子项目拖欠工程款

    2016年,根据项目年度计划,省农业开发办公室应为本项目筹集安排省级配套资金人民币25,381,700元,截至审计之日,该项配套资金未按计划筹集到位,导致15个子项目拖欠工程款人民币21,122,460.28元,影响了项目付款进度。违反了财政部《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔2011〕10号)第八条“项目单位应按照国家相关财务会计法律、法规和其它有关规定,明确内部财务职能机构、分工和权限,提高财务管理效率,主要工作职责:……筹措落实项目配套资金……”第十一条“各出资部门应按照协议约定履行出资责任。项目单位应当按照有关协议以及项目评估报告的要求,及时足额筹集配套资金”的规定。建议你办积极筹措省级配套资金,以保证项目的顺利实施,并实现预期建设目标。你办已接受审计建议。

    (二)项目管理方面存在的问题

    1.会计核算不规范

    省农业开发办公室世行项目处在会计核算工作中,未按规定对本项目实行专账核算,将亚行资金和世行资金混在一起。违反了《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理办法》(财发〔201313号)第十一条 “……亚行贷款及地方财政配套资金实行专户存储、专账核算、专人管理、专款专用”的规定。建议你处对本项目单独设账核算。你处已接受审计建议。

    2.项目交付使用资产缺乏管护制度

    本次审计发现,由于本项目未建立交付使用资产相关管护制度,明确界定所有权归属、管理养护责任及运行机制,致使项目建成交付使用的农业基础设施(如水泥路、涵洞等)缺乏管护,工程损毁后,无人修复,使工程难以长期发挥作用。建议你处健全交付使用资产管护制度,确保项目形成的资产得到有效维护,长期发挥效益。你处已接受审计建议。

    (三)上一年度审计发现问题未整改情况

    上年度审计发现2015年省级配套资金人民币20,619,800元未到位问题,省农业开发办公室在2016年度仍未匹配到位,未实现整改。建议你办积极筹措配套资金,落实整改。你办已接受审计建议。

    三、整改情况

    (一)配套资金未到位导致子项目拖欠工程款问题的整改情况

    黑龙江省农业开发办公室世行项目处正多方筹集资金,该问题整改中。

    (二)项目管理方面存在问题的整改情况

    1.会计核算不规范

    黑龙江省农业开发办公室世行项目处表示,年末与预算结算时,将世行资金归还国库。

    2.项目交付使用资产缺乏管护制度

    黑龙江省农业开发办公室世行项目处表示,将参照《黑龙江省农业开发土地治理项目工程和设备管护办法(试行)》的通知要求,加强项目交付使用资产的管护。

黑龙江省审计厅关于亚洲开发银行贷款GEF赠款CEF赠款中国

农村能源生态建设二期项目2016年度财务

收支和项目执行情况的审计结果

    一、审计师意见

黑龙江省人民政府农村能源办公室:

    我们审计了亚洲开发银行贷款GEF赠款CEF赠款中国农村能源生态建设二期项目20161231日的资金平衡表及截至该日同期间的项目进度表、贷/赠款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5至第31页)。

    (一)项目执行单位及黑龙江省财政厅对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷/赠款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是黑龙江省财政厅的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷赠款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷赠款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款GEF赠款CEF赠款中国农村能源生态建设二期项目 20161231日的财务状况及截至该日同期间的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

    (四)其他事项

    我们还审查了本期内报送给亚洲开发银行HJ004号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷赠款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

    项目绩效方面存在的问题

    项目未实现预期建设规模

    项目原计划建设9个子项目,但截至2016年末,有7家企业因养殖效益不佳或更换法人等因素退出项目建设,仅有2个子项目完成了建设并实现了提款。项目已经接近关账期,贷款提款报账完成核定总额的26.99%,全球环境基金赠款提款报账完成核定总额的22.87%,清洁能源基金赠款提款报账完成核定总额的59.94%。从项目执行和资金使用方面看,未实现预期建设规模。建议你办积极与亚洲开发银行进行沟通,落实并推进退出子项目的贷款资金注销程序,以减少因支付利息和承诺费所造成的资金损失。你办已接受审计建议。

    三、整改情况

    黑龙江省人民政府农村能源办公室表示,已与农业部中央项目办和亚洲开发银行沟通请示,并向农业部中央项目办报送我省亚行贷款农村能源(二期)项目贷款资金注销报告。贷款及赠款注销资金工作正在履行相关程序。截至201710月末,财政部与亚行已批准7家企业退出,同时注销其贷款资金

黑龙江省审计厅关于全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果                                                  (项目执行单位:黑龙江省林业厅项目办公室)

    一、审计师意见

黑龙江省林业厅项目办公室:

    我们审计了全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的赠款协定执行情况表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5页至第10页)。

    (一)项目执行单位对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表及赠款协定执行情况表是你办的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制,公允反映了全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支及项目执行情况。

    (四)其他事项

    由于该项目2016年度没有向世界银行提款报账,我们不对提款报账发表意见。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目赠款协定遵守情况、内部控制、项目管理情况及项目绩效情况。我们未发现存在问题。

黑龙江省审计厅关于全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果(项目执行单位:黑龙江省森工总局项目办公室)

    一、审计师意见

黑龙江省森工总局项目办公室:

    我们审计了全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的赠款协定执行情况表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5页至第10页)。

    (一)项目执行单位对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表及赠款协定执行情况表是你办的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制,公允反映了全球环境基金赠款中国东北地区野生动物保护景观方法项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支及项目执行情况。

    (四)其他事项

    由于该项目在本会计年度没有向世界银行提款报账,我们不对提款报账发表意见。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制、项目管理情况及项目绩效情况。我们发现存在如下问题:

    项目管理方面存在的问题

    未及时上报年度资金使用计划

    黑龙江省森工总局项目办应按规定于201611月底前向中央项目办上报2017年度资金使用计划,但直至201741日才向中央项目办和黑龙江省财政厅报送。违反了《中国东北野生动物保护景观方法项目财务管理暂行办法》第十六条“项目资金管理办法……3、为保证资金支付的及时、准确和专用账户周转的灵活性,本项目实行报账支付计划管理。各省级项目办每年均要提交下一年度的年度工作预算表,在前一年的11月底前把下一年度用款计划报中央项目办,由中央项目办汇总后,在当年的1215日前提交世界银行”的规定。建议你办规范财务管理,按照规定时间上报年度资金使用计划,保证项目提款报账顺利开展。你办已接受审计建议。

    三、整改情况

    黑龙江省森工总局项目办公室表示,201711月末将向中央项目办上报2018年度资金使用计划。

黑龙江省审计厅关于亚洲开发银行贷款黑龙江省集中供热项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

 

    一、审计师意见

黑龙江省发展和改革委员会项目办

    我们审计了亚洲开发银行贷款黑龙江省集中供热项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第22页)。

    (一)项目执行单位及黑龙江省财政厅对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是黑龙江省财政厅的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款黑龙江省集中供热项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

    (四)其他事项

    我们还审查了本期内报送给亚洲开发银行第10009-10012号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

   

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况。我们发现存在如下问题:

    (一)违反国家法规或贷款协定的问题

    1.部分子项目交付使用资产未及时办理竣工决算手续。

    审计发现,截至2016年年末,已交付使用资产442,919,715.39元未及时办理竣工决算手续,其中佳木斯子项目已交付使用58KM地下供热管网,94个换热站和35个锅炉房合计391,333,115.39元;七台河子项目已交付使用18个换热站和一级网600米合计51,586,600.00元。违反了财政部《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第三十八条“固定资产管理(一)在建工程项目交付使用后,应在一个年度内办理完毕竣工决算手续”的规定,建议你办应督促佳木斯市新时代城市基础设施建设投资有限公司和七台河市热力总公司采取措施,及时办理竣工决算手续。你办已接受审计建议。

    2.哈尔滨子项目多计建安工程投资90,644.30元。

    2016年,哈尔滨太平供热有限公司投资建设10KV变电所,年末按工程合同价款302,188.13元计入建安工程投资,而施工方哈尔滨电业电缆工程有限责任公司开具发票为211,543.83元,多计建安工程投资90,644.30元。违反了《中华人民共和国会计法》第二十五条“公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项,按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润”的规定。哈尔滨太平供热有限公司已在审计期间纠正整改。

    (二)项目管理方面存在的问题

    会计核算不规范。

    审计发现佳木斯子项目个别会计科目未按《黑龙江省利用亚行贷款集中供热项目会计核算办法》进行账务处理,2016年归还国开行贷款28,000,000.00元,应在项目拨款科目核算却在其他应付款科目核算。为公允地反映项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支情况,佳木斯市新时代城市基础设施建设投资有限公司已采纳审计意见,对相关账表进行了调整。建议你办督促该项目单位进一步规范会计核算。你办已接受审计建议。

    (三)上一年度审计发现问题未整改情况

    上一年度审计发现问题均已整改。

    三、整改情况

    (一)部分子项目交付使用资产未及时办理决算手续问题的整改情况

    黑龙江省发展和改革委员会项目管理办公室表示,涉及的七台河和佳木斯子项目已对单项工程进行了竣工决算,项目计划2018年全部完工后办理项目整体竣工决算手续。

    (二)会计核算不规范问题的整改情况

    黑龙江省发展和改革委员会项目管理办公室表示,涉及的佳木斯子项目已对相关账表进行了调整。

黑龙江省审计厅关于德国复兴信贷银行贷款黑龙江富锦市湿地生物多样性保护项目2016年度财务收支

和项目执行情况的审计结果

    一、审计师意见

黑龙江三环泡国家级自然保护区管理局:

    我们审计了德国政府贷款富锦市湿地生物多样性保护项目20161231日的资产负债表及截至该日同年度的项目实施进度表及专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5页至第15页)。

    (一)项目执行单位对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资产负债表、项目实施进度表及专用账户报表是你单位的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了德国政府贷款富锦市湿地生物多样性保护项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支及项目执行情况。

    (四)其他事项

    我们还审查了本期内报送给德国复兴信贷银行的第7号至第10号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协定的要求,可以作为申请提款的依据。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效情况。我们发现存在如下问题:

    (一)项目管理方面存在的问题

    景观工程项目建设未履行设计变更手续

    景观工程项目中的乱石路工程和木栈道工程在施工过程中,建设单位对工程设计进行了变更,但未履行设计变更手续。建议你单位补办设计变更手续。你单位已接受审计建议。

    (二)项目绩效方面存在的问题

    流动资金短缺影响项目提款报账进度

    截至2016年末,提款报账回款累计人民币14,603,965.54元,占核定贷款额人民币65,094,100元的22.43%。该项目建设期为5年,自2013年实施至2016年末已近4年,项目提款报账进度较为缓慢。由于该项目土建工程类提款报账采取归垫的方式,而项目执行单位流动资金短缺,未能实现按形象进度付款。如水利工程土建部分截至2016年末,工程进度完成44%,预计完成造价人民币9,557,418元,仅支付工程款人民币1,752,682元。景观工程土建部分截至2016年末,工程进度完成94%,预计完成造价人民币21,797,278元,仅支付工程款人民币5,330,309.99元。由于无法取得相应工程进度的发票和报销凭据,无法进入提款报账程序,导致提款报账进度缓慢。同时,也给施工单位造成了垫资压力。建议你单位积极筹措资金,推进项目付款进度和提款报账进度。你单位已接受审计建议。

    三、整改情况

   (一)项目管理方面存在的问题的整改情况

    黑龙江三环泡国家级自然保护区管理局表示,已与设计部门联系,景观工程项目建设设计变更手续正在补办。

   (二)项目绩效方面存在的问题的整改情况

    黑龙江三环泡国家级自然保护区管理局表示,已加快报账进度,富锦地方财政借款500万元,支付项目工程款900万元。

黑龙江省审计厅关于世界银行贷款黑龙江高寒城市智能

公共交通系统项目2016年度财务收支和项目

执行情况的审计结果

    一、审计师意见

黑龙江省发展和改革委员会项目管理办公室:

    我们审计了世界银行贷款黑龙江高寒城市智能公共交通系统项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5页至第16页)。

    (一)项目执行单位对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是黑龙江省财政厅的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款黑龙江高寒城市智能公共交通系统项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支和项目执行情况。

    (四)其他事项

    我们还审查了本期内报送给世界银行的第003-004号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况及项目绩效情况。我们发现存在如下问题:

    (一)项目管理方面存在的问题

    1.哈尔滨、牡丹江子项目均存在进度缓慢的问题

    哈尔滨子项目在启动时与哈尔滨地铁项目发生冲突,公交优先廊道中的友谊路和红旗大街两条廊道与正在建设的地铁23号线的线位和建设时序重合导致无法实施。201512月对公交优先廊道进行调整,将与地铁建设冲突的友谊路和红旗大街调整为南直路和长江路,20168月哈尔滨发改委对调整后的初步设计进行了批复,截至目前,新阳路廊道已发布招标公告;牡丹江子项目因部分建设内容与城市发展规划不相适应,另外受高铁建设项目的影响, 截至2016年末19个项目包只完成4个,完成率21.05%。建议你办督促子项目办采取有效措施,加快项目实施进度。你办已接受审计建议。

    2.牡丹江子项目会计核算不规范

    1)截至2016年末,牡丹江子项目将利息支出、先征费、汇兑损益合计1108.98万元,均列在“其他投资”科目核算,未在“待摊投资”科目中核算。违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告……。”的规定。

    2)审计发现牡丹江子项目2016年交付使用资产、设备投资、项目拨款、项目借款与其他应付款等个别会计科目未按世界银行贷款项目会计核算办法进行账务处理。为公允地反映项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支情况,牡丹江子项目已采纳审计意见,对相关账表进行了调整。

    针对以上问题,建议你办督促牡丹江子项目办进一步规范会计核算。你办已接受审计建议。

    (二)上一年度审计发现问题未整改情况

    上一年度审计发现问题已整改。

    三、整改情况

    项目管理方面存在的问题的整改情况

    1.黑龙江省发展和改革委员会项目管理办公室表示,哈尔滨、牡丹江子项目均加紧推进项目实施,近期多个采购包已完成了招标。

    2.黑龙江省发展和改革委员会项目管理办公室表示,牡丹江子项目已对相关账表进行了调整。

   

黑龙江省审计厅关于全球环境基金赠款中国缓解大城市

拥堵和减少碳排放项目2016年度财务收支和项目

执行情况的审计结果

    一、审计师意见

全球环境基金(GEF)缓解大城市拥堵减少碳排放项目(哈尔滨)领导小组项目管理办公室:

    我们审计了全球环境基金赠款中国缓解大城市拥堵和减少碳排放项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、赠款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5页至第18页)。

    (一)项目执行单位及黑龙江省财政厅对财务报表的责任

    编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及赠款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是黑龙江省财政厅的责任,这种责任包括:

    1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

    2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    (二)审计责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

    (三)审计意见

    我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制,公允反映了全球环境基金赠款缓解大城市拥堵和减少碳排放项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支和项目执行情况。

    (四)其他事项

    我们还审查了本期内报送给世界银行的第001002号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

    本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    二、审计发现的问题及建议

    除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目赠款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况及项目绩效情况。我们发现存在如下问题:

    项目绩效方面存在的问题

    提款报账进度缓慢

    本项目赠款核定金额为3,000,000美元。自2013年启动至2016年末,累计报账回款374,862.25美元(其中:咨询服务提款报账59,199.64美元,专用账户周转金余额315,662.61美元),占核定赠款总额的12.5%,项目已接近关账期,提款报账进度较为缓慢。建议你办推进项目执行,加快提款报账进度。你办已接受审计建议。

    三、整改情况

    全球环境基金(GEF)缓解大城市拥堵减少碳排放项目(哈尔滨)领导小组项目管理办公室表示,项目正在积极推进中,20176月世界银行已同意的采购内容共计13个合同包。

 


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